CRS对高净值人群有何影响

市场动态 | 2017-06-26 09:14 来源:理财周刊 作者:陈悦 浏览:4425次

“CRS来了,富人的资产裸奔了”……自2016年10月14日,国家税务总局发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》后,CRS(CommonReportingStanda...

“CRS来了,富人的资产裸奔了”……自2016年10月14日,国家税务总局发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》后,CRS(Common Reporting Standard)在互联网上一直颇受关注,而且众说纷纭。

由于许多高净值客户对于CRS的到来觉得“没有安全感”,建设银行上海分行私人银行中心的资深理财顾问陈晓颖,近年来不断向客户普及CRS知识,并协助其纠正一些错误想法,更自信地面对新局势。

CRS涉及哪些人群

A老板听说管理办法中有600万元人民币之说,要把资金分拆到各个银行,使得每家银行资金小于600万元;B太太听朋友介绍,要去买一张圣基茨或安提瓜的加勒比海国护照;C总觉得自己名下资产量太大,准备找父母代持一部分资金……面对CRS的到来,这些做法究竟有必要吗?

陈晓颖为我们解释道,CRS是《多边税收征管互助公约》的税收情报自动交换的标准,主要内容是金融机构自动向本国税务机关报告外国纳税居民信息,然后再由税务机关交换到居民国税务机关。CRS的涉及人群包括:1.持有境外资产的中国税务居民;2.拥有境内资产的外国税务居民。

也就是说,网上流传的“600万元人民币以上的银行账户将被申报”说法是片面的。对于没有海外银行账户或其他金融资产的中国公民,中国人在中国境内的金融账户,根本不是CRS的申报范围。CRS也与这些人群无关。

哪些国家/地区属CRS范围

然而,如果你作为“非居民”在任何CRS协议签署的国家/地区拥有金融资产,那么就一定要好好了解CRS的相关规定了。具体包括哪些国家呢?

CRS近年来的蔓延速度相当快,让很多高净值人士猝不及防。陈晓颖以国际金融中心中国香港为例说明了这一现象:2016年6月,香港特首梁振英签署生效的《2016年税务(修订)(第3号)条例》为进行税务信息自动交换提供了法律框架,2017年1月1日开始,香港正式按照CRS全球统一标准收集数据并上报至香港税务机关,当时与香港签订自动交换资料协定的税务管辖区只有9个。2017年4月,香港新闻处刊宪了《2017年税务(修订)(第3号)条例草案》,建议扩大香港的申报税务管辖区的名单至74个,因此,2017年7月1日起,与香港自动交换税务信息资料的伙伴将变成74个。

需要说明的是,参与CRS的不仅仅是那些金融中心、贸易中心,从世界范围来看,已有100多个国家和地区加入到CRS的队伍中。其中,排在前排的正是那些曾经的“避税天堂”,如百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、卢森堡、马耳他等等。目前,共有54个国家和地区将在今年进行信息交换,而剩余的国家和地区也将在明年开始正式信息交换。

CRS对投资偏好的改变

陈晓颖还指出,CRS的到来,在一定程度上改变了高净值人群的投资偏好。

首先,高净值人士更倾向于将金融资产转换为非金融资产,这也使得房产、实物贵金属等非金融资产受到了更多的关注。对此,小陈提示客户要尤其注意投资风险,如在国内一些城市购房的限购问题,还有持有以及买卖房产的高成本等。在持有期间可能会涉及每年缴纳房产税,出售时则涉及增值税及附加、土地增值税、个人所得税等各项税收,对于非居住用的投资性房产,投资成本尤其较高。

其次,信托工具也受到了高净值人士的青睐。小陈指出,离岸信托曾经是税务筹划的重要工具,通过在低税地建立一个不透明的税收实体,进行资产隐匿和避税。随着CRS的推进,大多离岸信托会作为消极非金融机构,其账户所在的银行需要向税务机关申报信托利益相关人的身份信息、信托账户的余额和金额变动情况。CRS的推进遏制了通过信托进行投机取巧、钻漏洞的税务筹划方式,但合理筹划的空间依然存在,信托工具依然具有个人和企业资产隔离、灵活的受益安排、降低税基等合法的税务筹划和功能优势。

此外,人寿保险、保险金信托等金融工具,也是进行资产合理规划的有效工具,在高净值人士中热度逐渐飙升。

CRS培养纳税习惯

CRS刚刚出台时,很多人第一反应是如何逃避。如有些人将一家金融机构中的资金进行分拆,使得余额小于600万元;也有些人听信朋友或中介,去持有低税国的第三国护照……

小陈提示,这些做法只能说是“逃无可逃”。首先,600万元只是高净值和低净值账户的分界线,区别仅仅在于前者在2017年末完成信息收集、2018年进行信息交换;后者2018年末完成信息收集、2019年进行交换。

其次,传统的那些避税天堂如圣基茨、安提瓜、英属维尔京群岛等加勒比海黄金岛国是CRS的前排领军国家,成为这些国家的税务居民如果有跨境资产,仍会面临信息交换,而且仅仅持有护照,也不一定就可以鉴定为该国税务居民。

此外,CRS也在潜移默化中提高人们的申报意识和纳税意识,如现在内地客户到香港买保险,需要先申报自己是哪国税务居民;越来越多的人也意识到,在个税申报时需要申报海外收入。小陈表示:“CRS正在逐步洗去特定金融工具身上那些暧昧的色彩,将这些工具真正具有的功能和优势的光彩绽放出来。”

最后,陈晓颖提示各地投资者,通过专业的财富团队进行合理调配,高净值人士就可以更好地应对CRS,同时也为自身做好财富规划、为财富穿好防护衣。

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